Különbség A Számviteli értékcsökkenés és Az Adócsökkenés Között

2024 Szerző: Mildred Bawerman | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-16 08:39

Fő különbség - Számviteli értékcsökkenés vs adócsökkenés

A számvitelben az értékcsökkenés az anyagi eszközök élettartamának elavulás, elhasználódás miatti csökkenésének elszámolására szolgáló módszer. A számviteli értékcsökkenés és az adócsökkenés gyakran eltér attól a ténytől, hogy különböző eljárások és feltételezések szerint számítják őket. A fő különbség a számviteli értékcsökkenés és az adócsökkenés között az, hogy míg a számviteli értékcsökkenési leírást a társaság számviteli alapon készíti el számviteli célokra, addig az adócsökkenési leírást a Bevételi Szolgálat (IRS) szabályainak megfelelően készítik el.

TARTALOM

1. Áttekintés és kulcsfontosságú különbség

2. Mi a számviteli értékcsökkenés

3. Mi az adócsökkenés

4. Egymás mellett történő összehasonlítás - Számviteli értékcsökkenés vs adócsökkenés

Mi az a számviteli értékcsökkenés?

A számviteli értékcsökkenés más néven „könyv szerinti értékcsökkenés”, és az egyeztetési koncepcióval összhangban készül (a keletkezett bevételeket és kiadásokat ugyanarra az elszámolási időszakra kell elszámolni és elszámolni). A könyv szerinti értékcsökkenésre a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) által bevezetett számviteli irányelvek is vonatkoznak. A számviteli értékcsökkenést szabályozó számviteli standardok az IAS 4 - Értékcsökkenési elszámolás és az IAS 8 - Számviteli politikák, a számviteli becslések változásai és hibák standardok.

A számviteli értékcsökkenés gyakran jelentősen eltér az adócsökkenéstől, két fő tényező miatt: a számítás módja és az eszközök hasznos élettartamának könyvelése.

Az értékcsökkenés kiszámításának módszerei

Számos módszer áll a vállalatok rendelkezésére az amortizáció kiszámítására. Néhány széles körben használt,

• Egyenes vonalú módszer
• Mérleg csökkentése / Leírt érték módszer
• Számjegyek összege módszer
• A termelési módszer egységei

Az eszközök élettartama

A vállalatok felelősek eszközei hasznos élettartamának becsléséért.

Pl. Az XYZ Ltd 60 000 dollárért vásárol egy gépet, amelynek becsült megtakarítási értéke 10 000 dollár. A gép gazdasági élettartama 10 év. Ez az éves értékcsökkenés összegét (lineáris amortizációs módszert feltételezve) 5000 dollárra teszi. (60 000–10 000 USD / 10).

Mi az adócsökkenés?

Az adócsökkenési leírást a jövedelemadó kiszámításához kell kiszámítani. A számítás fő célja az adóköteles jövedelem csökkentése. Ez a Bevételi Szolgálat szabályain alapul. Ugyanezt a példát véve az IRS meghatározhatja, hogy a fenti gép hasznos élettartama 8 év, ezért az adócsökkenés szempontjából a számításokat becsült 8 éves időtartamra kell elvégezni.

Az IRS szabályai lehetővé teszik a vállalatok számára az amortizációs költségek felgyorsítását is. Ez azt jelenti, hogy több értékcsökkenést kell elszámolni az első években, és kevesebb értékcsökkenést az eszköz élettartamának későbbi éveiben. Ez megtakarítja a jövedelemadó-befizetéseket az eszköz életének első néhány évében, de a későbbi években több adót eredményez. A nyereséges vállalatok a gyorsított amortizációt vonzóbbnak találják.

Emiatt a vállalatnak kétféle nyilvántartást kell vezetnie az értékcsökkenésről: az egyiket a pénzügyi beszámolási, a másikat a jövedelemadó szempontjából.

Ezenkívül a vállalatok eltérő értékcsökkenési politikát alkalmazhatnak, amelyet az adócsökkenés eltérően kezel. Például,

• Ha az eszközt az év közepén vagy vége felé vásárolják meg, akkor az évre nem kell értékcsökkenést elszámolni
• A teljes év értékcsökkenését a vásárlás évében kell felszámítani
• Az eszköz értékesítésének évében nem kell értékcsökkenést elszámolni

Befektetett tárgyi eszközök elidegenítése

A gazdasági hasznos élettartam végén az eszköz pénzben értékesíthető. A társaság elidegenítéssel nyereséget vagy veszteséget fog elérni, amelyet az eredménykimutatásban kell elszámolni.

Mi a különbség a számviteli értékcsökkenés és az adócsökkenés között?

Különböző cikk a táblázat előtt

Számviteli értékcsökkenés vs adócsökkenés
A számviteli értékcsökkenés könyvelési célokra készül.	Az adócsökkenés jövedelemadó céljára készül.
Készítmény
Az IASB számviteli elvein és koncepcióin alapul.	Az IRS (Internal Revenue Service) szabályozásai alapján
Amortizációs módszer
A vállalat a sok módszer közül választhat egyet.	Ez gyakran gyorsított amortizációs számítási módszereket alkalmaz.
Pontosság
Ez pontosabb.	Ezt egy merev szabályrendszer alapján számolják, így kevésbé pontos.