Fő különbség - Számviteli értékcsökkenés vs adócsökkenés
A számvitelben az értékcsökkenés az anyagi eszközök élettartamának elavulás, elhasználódás miatti csökkenésének elszámolására szolgáló módszer. A számviteli értékcsökkenés és az adócsökkenés gyakran eltér attól a ténytől, hogy különböző eljárások és feltételezések szerint számítják őket. A fő különbség a számviteli értékcsökkenés és az adócsökkenés között az, hogy míg a számviteli értékcsökkenési leírást a társaság számviteli alapon készíti el számviteli célokra, addig az adócsökkenési leírást a Bevételi Szolgálat (IRS) szabályainak megfelelően készítik el.
TARTALOM
1. Áttekintés és kulcsfontosságú különbség
2. Mi a számviteli értékcsökkenés
3. Mi az adócsökkenés
4. Egymás mellett történő összehasonlítás - Számviteli értékcsökkenés vs adócsökkenés
Mi az a számviteli értékcsökkenés?
A számviteli értékcsökkenés más néven „könyv szerinti értékcsökkenés”, és az egyeztetési koncepcióval összhangban készül (a keletkezett bevételeket és kiadásokat ugyanarra az elszámolási időszakra kell elszámolni és elszámolni). A könyv szerinti értékcsökkenésre a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) által bevezetett számviteli irányelvek is vonatkoznak. A számviteli értékcsökkenést szabályozó számviteli standardok az IAS 4 - Értékcsökkenési elszámolás és az IAS 8 - Számviteli politikák, a számviteli becslések változásai és hibák standardok.
A számviteli értékcsökkenés gyakran jelentősen eltér az adócsökkenéstől, két fő tényező miatt: a számítás módja és az eszközök hasznos élettartamának könyvelése.
Az értékcsökkenés kiszámításának módszerei
Számos módszer áll a vállalatok rendelkezésére az amortizáció kiszámítására. Néhány széles körben használt,
- Egyenes vonalú módszer
- Mérleg csökkentése / Leírt érték módszer
- Számjegyek összege módszer
- A termelési módszer egységei
Az eszközök élettartama
A vállalatok felelősek eszközei hasznos élettartamának becsléséért.
Pl. Az XYZ Ltd 60 000 dollárért vásárol egy gépet, amelynek becsült megtakarítási értéke 10 000 dollár. A gép gazdasági élettartama 10 év. Ez az éves értékcsökkenés összegét (lineáris amortizációs módszert feltételezve) 5000 dollárra teszi. (60 000–10 000 USD / 10).
Mi az adócsökkenés?
Az adócsökkenési leírást a jövedelemadó kiszámításához kell kiszámítani. A számítás fő célja az adóköteles jövedelem csökkentése. Ez a Bevételi Szolgálat szabályain alapul. Ugyanezt a példát véve az IRS meghatározhatja, hogy a fenti gép hasznos élettartama 8 év, ezért az adócsökkenés szempontjából a számításokat becsült 8 éves időtartamra kell elvégezni.
Az IRS szabályai lehetővé teszik a vállalatok számára az amortizációs költségek felgyorsítását is. Ez azt jelenti, hogy több értékcsökkenést kell elszámolni az első években, és kevesebb értékcsökkenést az eszköz élettartamának későbbi éveiben. Ez megtakarítja a jövedelemadó-befizetéseket az eszköz életének első néhány évében, de a későbbi években több adót eredményez. A nyereséges vállalatok a gyorsított amortizációt vonzóbbnak találják.
Emiatt a vállalatnak kétféle nyilvántartást kell vezetnie az értékcsökkenésről: az egyiket a pénzügyi beszámolási, a másikat a jövedelemadó szempontjából.
Ezenkívül a vállalatok eltérő értékcsökkenési politikát alkalmazhatnak, amelyet az adócsökkenés eltérően kezel. Például,
- Ha az eszközt az év közepén vagy vége felé vásárolják meg, akkor az évre nem kell értékcsökkenést elszámolni
- A teljes év értékcsökkenését a vásárlás évében kell felszámítani
- Az eszköz értékesítésének évében nem kell értékcsökkenést elszámolni
Befektetett tárgyi eszközök elidegenítése
A gazdasági hasznos élettartam végén az eszköz pénzben értékesíthető. A társaság elidegenítéssel nyereséget vagy veszteséget fog elérni, amelyet az eredménykimutatásban kell elszámolni.
Mi a különbség a számviteli értékcsökkenés és az adócsökkenés között?
Különböző cikk a táblázat előtt
Számviteli értékcsökkenés vs adócsökkenés |
|
| A számviteli értékcsökkenés könyvelési célokra készül. | Az adócsökkenés jövedelemadó céljára készül. |
| Készítmény | |
| Az IASB számviteli elvein és koncepcióin alapul. | Az IRS (Internal Revenue Service) szabályozásai alapján |
| Amortizációs módszer | |
| A vállalat a sok módszer közül választhat egyet. | Ez gyakran gyorsított amortizációs számítási módszereket alkalmaz. |
| Pontosság | |
| Ez pontosabb. | Ezt egy merev szabályrendszer alapján számolják, így kevésbé pontos. |
