Fő különbség - Főkönyv vs Próbaegyenleg
A főkönyvi és próbaegyenleg előkészítése a számviteli ciklus két fő tevékenysége, amelyek az év végi pénzügyi kimutatások elkészítéséhez szükségesek. A fő különbség a főkönyvi és a próbaegyenleg között az, hogy a főkönyv a számlák összessége, amely részletes lebonyolított tranzakciókat tartalmaz, míg a próbaegyenleg egy olyan kimutatás, amely rögzíti a főkönyvi záróegyenleget.
TARTALOM
1. Áttekintés és a legfontosabb különbség
2. Mi a főkönyv
3. Mi a próbaegyenleg
4. Egymás melletti összehasonlítás - Főkönyv vs próbamérleg
5. Összegzés
Mi a főkönyv
A főkönyv a fő számlakészlet, ahol a pénzügyi évben lebonyolított összes tranzakciót nyilvántartják. A főkönyvben szereplő információk a fő naplóból származnak, amely a tranzakciók bejegyzésének kezdeti könyve. A főkönyv tartalmazza a tranzakciók összes terhelési és jóváírási tételét, és el van választva eszközosztályokkal. (Eszközök, források, tőke, bevételek és ráfordítások)
Például az egyedi eszközszámlákat, például a készpénzt, a követeléseket, az előtörlesztéseket stb., Az eszközök besorolása alatt kell elszámolni.
Azoknál a nagyüzemi vállalkozásoknál, ahol sok tranzakciót bonyolítanak le, a nagy volumen miatt nem biztos, hogy kényelmes az összes tranzakció beírása a főkönyvbe. Ebben az esetben az egyes tranzakciókat „leányvállalati főkönyvekben” rögzítik, és az összegeket a főkönyv egyik számlájára utalják. Ezt a fiókot „ellenőrző számlának” nevezik, és itt rögzítik azokat a számlatípusokat, amelyek általában magas aktivitási szinttel rendelkeznek.
Ábra: Példa a főkönyvi egyenlegre
Mi az a próbaegyenleg?
A próbaegyenleg egy összefoglaló munkalap, amely tartalmazza az összes főkönyvi egyenleget egy adott időpontban (általában a számviteli év végén) azzal a céllal, hogy ellenőrizze a főkönyvi egyenlegek matematikai pontosságát. Az összes terhelési egyenleget egy oszlopban, az összes hitelegyenleget pedig egy másik oszlopban rögzítjük.
A próbaegyensúly egy pillanat alatt egyetlen dokumentumban biztosítja az összes záróegyenleget, ezért könnyen használható referenciaeszközként. Segít továbbá számos lehetséges hiba feltárásában esetleges előfordulás esetén, és segít azonosítani a naplóbejegyzések típusát, amelyeket fel kell tenni az azonosított hibák kijavítása érdekében.
A próbaegyenleg fő céljai és felhasználása
Döntési eszközként a főkönyvi egyenlegek matematikai pontosságának biztosítására
Ha egy könyvelési időszak összes tranzakcióját pontosan rögzítik, a próbaegyenleg terhelési egyenlegeinek összegének meg kell egyeznie a hitelegyenlegek összegével.
A pénzügyi információk rögzítésével kapcsolatos hibák felderítése és kijavítása
Bizonyos típusú hibák a főkönyvben a próbaegyenlegen keresztül azonosíthatók. Ők,
- Részleges kihagyás hibái (Csak a terhelési vagy jóváírási tétel szerepel a számlákon)
- Az átvitel hibái (a végső egyenleget helytelenül viszik át)
- Átküldési hibák (A számlák összege többé-kevésbé rögzítve van)
Hiba esetén a különbözetet okozó összeget addig az ideiglenes jóváírásig az „ideiglenes számlára” utalják. Ha a próbaegyenleg terhelési oldala meghaladja a jóváírási oldalt, akkor a különbözetet az ideiglenes számlára utalják be, és ha a hitelegyenleg nagyobb, mint a terhelési egyenleg, akkor a különbözetet a terhelési számlára terhelik. A hibák azonosítása, kijavítása és a próbaegyenleg összegyűjtése után az ideiglenes számlát lezárják, mivel az egyenleg már nem létezik.
A következő bejegyzések azonban nem okoznak eltérést a próbamérlegben.
- Elvi hibák (A bejegyzéseket a nem megfelelő típusú számlára könyvelik)
- Teljes kihagyás hibái (A bejegyzések teljesen kihagyásra kerülnek a számlákról)
- Jutalékhibák (Egy bejegyzést a megfelelő típusú számlára tettek közzé, de a fiók nem megfelelő)
- Az eredeti bejegyzés hibái (Helytelen összeget könyveltek el a megfelelő számlákon)
- Kártalanítási hibák (Két vagy több fiók hibás bejegyzése megszünteti egymást)
- A teljes visszafordítás hibái (A helyes összeget a megfelelő számlákra könyvelik, de a terheléseket és jóváírásokat megfordítják)
Mi a különbség a főkönyv és a próbaegyenleg között?
Különböző cikk a táblázat előtt
Főkönyv és próbaegyenleg |
|
| A Főkönyv egy olyan számlacsoport, amely az összes tranzakciót rögzíti. | A próbaegyenleg egy összefoglaló kimutatás, amely tükrözi a főkönyvi egyenlegeket. |
| Célja | |
| A cél a tranzakciók végső bejegyzéseinek rögzítése. | A cél a főkönyvi egyenlegek matematikai pontosságának ellenőrzése. |
| Számla besorolása | |
| Ez a számlák osztályának megfelelően történik | Nincs számlák osztályozása. |
| Időszak | |
| Ez a számviteli év során végrehajtott tranzakciókat rögzíti. | Ezt a számviteli év utolsó napján készítik el. |
Összegzés - Főkönyv vs próbaegyenleg
Míg korábban a könyvelés folyamata nagyon időigényes és költséges volt, az automatizált számviteli szoftver használatával ma már kevesebb idő és erőfeszítés mellett elvégezhető. Fontos megérteni a főkönyv és a próbaegyenleg közötti különbséget, mivel mindkettő fontos lépést jelent az év végi pénzügyi kimutatások elkészítésében. Abban az esetben, ha a betéti és a hitelegyenleg között eltérések vannak, azokat meg kell vizsgálni, és a pénzügyi kimutatások elkészítése előtt ki kell adni a helyesbítő bejegyzéseket.
