Mérleg és pénzügyi kimutatás
A mérleget és a pénzügyi helyzet kimutatását sokan összetévesztik, hogy ugyanaz legyen, azonban a mérleg és a pénzügyi helyzet kimutatása között számos különbség van. A mérleg és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás egyaránt olyan pénzügyi kimutatás, amely áttekintést nyújt a szervezet eszközeinek, kötelezettségeinek, tőkéjének, bevételeinek és kiadásainak kezeléséről. A társaságok a beszámolási időszak végén pénzügyi kimutatásokat készítenek, hogy egyértelműen megértsék, hogyan használták fel az erőforrásokat a pénzügyi év nyereségességének javítására. Különösen a mérleg fontos pénzügyi kimutatás, mivel bemutatja a társaság eszközeinek, forrásainak és tőkéjének változását. A következő cikk világosan elmagyarázza mind a pénzügyi kimutatásokat, mind a mérleg és a pénzügyi helyzet kimutatása közötti hasonlóságokat és különbségeket.
Mi az a mérleg?
A társaság mérlege áttekintést nyújt a társaság hosszú távú és rövid lejáratú eszközeiben, kötelezettségeiben és tőkéjében bekövetkező változásokról. A mérleg fontos információkat tartalmaz a társaság állóeszközökről és forgóeszközökről (például berendezések, készpénz és követelések), rövid és hosszú lejáratú kötelezettségekről (szállítói és banki kölcsönök) és tőkéről (saját tőke). A mérlegeket általában a nyereséggel működő vállalkozások készítik. Fontos szempont a mérlegben, hogy az összes eszköznek meg kell egyeznie a kötelezettségek és a tőke összértékével, és a tőkének kell képviselnie az eszközök és kötelezettségek közötti különbséget. Az alkalmazott képlet: Eszközök - Források = Tőke. A mérleg elkészítése egy adott napon történik, ezért a „tetején” szó jelenik meg a lap tetején. Például, ha mérleget készítek 2011. október 30-ig, akkor a kimutatás fejlécére a „2011. október 30-i állapotot” írnám, hogy megmutassam, hogy a mérlegben megjelenített információk pillanatképek a pénzügyi helyzetét ezen a napon.
Mi az a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás?
A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások szintén elkészülnek az év végén, és áttekintést nyújtanak a társaság eszközeiről és forrásairól, valamint pénzügyi helyzetéről és likviditásáról. A pénzügyi helyzetről szóló kimutatásokat általában nem nonprofit szervezetek készítik. A nem nyereségalapú pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatást leginkább az összes tartott eszköz és tartozás áttekintésének megszerzésére használják. Ellentétben a nyereséggel működő vállalkozásokkal, nem nyereség céljából nincs saját tőke, mivel nem adnak el részvényeket a nyilvánosság számára. Mivel a nyereségnek nincs saját tőkéje, a nettó eszközt helyettesíti a saját tőkével, és az „Eszközök - kötelezettségek = nettó eszközök” képletet használja.
Mi a különbség a mérleg és a pénzügyi helyzet kimutatása között?
A mérlegek és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatások meglehetősen hasonlítanak egymásra, mivel mindkettő áttekintést nyújt a szervezet pénzügyi helyzetéről az év végén. A mérleg és a pénzügyi helyzet kimutatása között azonban számos fontos különbség van. A mérleget azok a vállalkozások készítik, amelyek nyereséggel működnek, míg a pénzügyi helyzetről szóló kimutatásokat nem profit célú szervezetek készítik. A nyereségtől eltérően a nyereség szempontjából nincsenek tulajdonosai, ezért nem mutatják be a saját tőkét. Ehelyett nem profit célú szervezetek nyilvántartják a nettó eszközöket. A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban szereplő eszközök is meglehetősen eltérnek a mérlegtől. A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás a nettó eszközöket további három kategóriába sorolja, amelyek a következők: korlátlan,ideiglenesen korlátozott és tartósan korlátozott. Ezek a külön eszközök, amelyekre a kiadásokat ideiglenesen korlátozzák, az a terület, ahol a kiadásokat bizonyos projektekre korlátozzák. Véglegesen korlátozott, ahol az adományozó meghatározza, hogy mire lehet költeni az alapokat. Az eszközök közötti ilyen elkülönítést a mérlegben nem végzik el. A mérlegek azonban az eszközeiket forgóeszközökre, állóeszközökre, immateriális javakra stb.
Összegzés:
Pénzügyi helyzet és mérleg kimutatás
• A társaság mérlege áttekintést nyújt a társaság hosszú távú és rövid lejáratú eszközeiben, kötelezettségeiben és tőkéjében bekövetkező változásokról.
• A mérlegeket általában azok a vállalkozások készítik, amelyek nyereséggel működnek.
• A mérlegben az összes eszköznek meg kell egyeznie a kötelezettségek és a tőke összértékével, a tőkének pedig az eszközök és kötelezettségek közötti különbséget kell képviselnie. Az alkalmazott képlet: Eszközök - Források = Tőke.
• Az év végén elkészítik a pénzügyi helyzetről szóló kimutatásokat is, amelyek áttekintést nyújtanak a társaság eszközeiről és forrásairól, valamint pénzügyi helyzetéről és likviditásáról.
• A pénzügyi helyzetről szóló kimutatásokat általában nem nonprofit szervezetek készítik.
• A nyereséggel működő vállalkozásoktól eltérően nem nyereségszerzés céljából nincs saját tőke, mivel nem adnak el részvényeket a nyilvánosság számára. Ezért a nettó eszközöket a saját tőkével helyettesítik, és az Eszközök - Források = Nettó eszközök képletet használják.
További irodalom:
- Különbség a mérleg és a próbaegyenleg között
- Különbség a mérleg és az eredménykimutatás között
- Különbség a mérleg és az eredmény között
- Különbség az éves jelentés és a pénzügyi kimutatások között
