Különbség A Mérleg és A Cash-flow Kimutatás Között

2024 Szerző: Mildred Bawerman | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-16 08:39

Fő különbség - Mérleg vs pénzforgalmi kimutatás

Fontos a vállalat teljesítményének mérése és rögzítése az eredmények értékelése és a jövőre vonatkozó döntések meghozatala érdekében. Az ilyen információkat az év végi pénzügyi kimutatásokban jelentik az érintett érdekelt feleknek. A mérleg és a cash-flow kimutatás két fő pénzügyi kimutatás, amelyekre a befektetők és más érdekeltek egyre inkább támaszkodnak. A fő különbség a mérleg és a cash flow kimutatás között az, hogy a mérleg a vállalkozás eszközeit, forrásait és saját tőkéjét mutatja egy adott időpontban, míg a cash flow kimutatás azt mutatja, hogy az eszközök, források, bevételek és kiadások mozgása hogyan befolyásolja a készpénzállomány

TARTALOM

1. Áttekintés és a legfontosabb különbség

2. Mi az a mérleg

3. Mi az a cash-flow kimutatás

4. Egymás melletti összehasonlítás - Mérleg és cash-flow kimutatás

Mi az a mérleg?

A mérleg, más néven a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás, olyan társaságok által készített kimutatás, amely bemutatja a vállalkozás eszközeit, forrásait és saját tőkéjét egy adott időpontban, és a különböző érdekelt felek arra használják, hogy döntéseket hozzanak a céggel. A tőzsdén jegyzett társaságok mérlegét a számviteli elvek és egy meghatározott formátum szerint kell elkészíteni.

A mérleg elkészítése során alkalmazott számviteli fogalmak

Megvalósítási koncepció / bevétel-elszámolási koncepció

A bevételeket akkor kell elszámolni, amikor azokat megszerezték.

Megfelelő koncepció

Az elszámolási időszak során felmerült összes költség, az ugyanabban az időszakban elszámolt bevételekkel.

Felhalmozási koncepció

A költségeket a felmerülésükkor kell elszámolni, nem pedig a kifizetéskor; a bevételt annak megvalósításakor és nem a fizetés beérkezésekor számolják el.

Megjegyzések

Bizonyos ügyletekre vonatkozó konkrét információkat és minden további információt fel kell tüntetni a mérleg végén jegyzetekként. Ezek a megjegyzések tartalmazhatnak minden olyan információt, amely hasznos lehet a nyilatkozat felhasználói számára. A megjegyzésekben szereplő általános információk a következők, a mérlegben nem szereplő tételek, kiegészítő információk és a jelentős számviteli politikák összefoglalása.

A mérleg formátuma

Mi az a cash-flow kimutatás?

A készpénz az egyik legfontosabb eszköz a vállalat számára a rutinszerű működés zavartalan lebonyolítása érdekében, és a legkiszolgáltatottabb. A likviditás létfontosságú mind a vállalkozás túlélése, mind a hosszú távú jövedelmezőség szempontjából. A mérlegtől eltérően a cash flow kimutatásban szereplő tranzakciókat készpénz-nyugtán vagy befizetéskor rögzítik.

A Cash Flow kimutatásban 3 fő tevékenységtípus szerepel

Operatív tevékenységből származó cash flow

Ez a szakasz a rutin operatív tevékenységekből származó készpénzt tartalmazza

Pl. Áruk, adósoktól kapott készpénz értékesítése

Befektetési tevékenységből származó cash flow

Az eszközök vásárlásából vagy eladásából származó cash flow-t befektetési tevékenységként kell elszámolni

Pl. Gépek és berendezések értékesítéséből származó készpénz, rövid lejáratú kölcsönök

A finanszírozási tevékenységből származó pénzáramlás

A kimutatás ebben a szakaszában a befektetőktől beérkező pénz be- és kiáramlást rögzítik

Pl. Kölcsön után fizetett kamat, kifizetett osztalék

A Cash Flow kimutatás formátuma

A készpénzegyenleg azonosítása után a vállalat döntéseket hozhat a készpénz kezelésével kapcsolatban. Ha van pénzbeli többlet (pozitív pénzmaradvány), akkor a rövid távú befektetések többletjövedelem megszerzésének tekinthetők. Ha készpénzhiány van (negatív készpénzegyenleg), akkor fontolóra kell venni a pénzeszközök felvételét a zökkenőmentes folytatás érdekében.

Mi a különbség a mérleg és a cash flow kimutatás között?

Különböző cikk a táblázat előtt

Mérleg vs pénzforgalmi kimutatás
A mérleg készen áll arra, hogy egyetlen pillanatban tükrözze a pénzügyi helyzetet.	Készpénzforgalmi kimutatást készítenek a pénzügyi év pénzmozgásának tükrözésére.
Tartalom
Vannak mozgások az eszközökben, a forrásokban és a saját tőkében.	Vannak mozgások készpénzben.
Számviteli módszer
Ez eredményszemléletű elszámolás.	Ez készpénz alapú könyvelés.