Fő különbség - Mérleg vs pénzforgalmi kimutatás
Fontos a vállalat teljesítményének mérése és rögzítése az eredmények értékelése és a jövőre vonatkozó döntések meghozatala érdekében. Az ilyen információkat az év végi pénzügyi kimutatásokban jelentik az érintett érdekelt feleknek. A mérleg és a cash-flow kimutatás két fő pénzügyi kimutatás, amelyekre a befektetők és más érdekeltek egyre inkább támaszkodnak. A fő különbség a mérleg és a cash flow kimutatás között az, hogy a mérleg a vállalkozás eszközeit, forrásait és saját tőkéjét mutatja egy adott időpontban, míg a cash flow kimutatás azt mutatja, hogy az eszközök, források, bevételek és kiadások mozgása hogyan befolyásolja a készpénzállomány
TARTALOM
1. Áttekintés és a legfontosabb különbség
2. Mi az a mérleg
3. Mi az a cash-flow kimutatás
4. Egymás melletti összehasonlítás - Mérleg és cash-flow kimutatás
Mi az a mérleg?
A mérleg, más néven a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás, olyan társaságok által készített kimutatás, amely bemutatja a vállalkozás eszközeit, forrásait és saját tőkéjét egy adott időpontban, és a különböző érdekelt felek arra használják, hogy döntéseket hozzanak a céggel. A tőzsdén jegyzett társaságok mérlegét a számviteli elvek és egy meghatározott formátum szerint kell elkészíteni.
A mérleg elkészítése során alkalmazott számviteli fogalmak
Megvalósítási koncepció / bevétel-elszámolási koncepció
A bevételeket akkor kell elszámolni, amikor azokat megszerezték.
Megfelelő koncepció
Az elszámolási időszak során felmerült összes költség, az ugyanabban az időszakban elszámolt bevételekkel.
Felhalmozási koncepció
A költségeket a felmerülésükkor kell elszámolni, nem pedig a kifizetéskor; a bevételt annak megvalósításakor és nem a fizetés beérkezésekor számolják el.
Megjegyzések
Bizonyos ügyletekre vonatkozó konkrét információkat és minden további információt fel kell tüntetni a mérleg végén jegyzetekként. Ezek a megjegyzések tartalmazhatnak minden olyan információt, amely hasznos lehet a nyilatkozat felhasználói számára. A megjegyzésekben szereplő általános információk a következők, a mérlegben nem szereplő tételek, kiegészítő információk és a jelentős számviteli politikák összefoglalása.
A mérleg formátuma
Mi az a cash-flow kimutatás?
A készpénz az egyik legfontosabb eszköz a vállalat számára a rutinszerű működés zavartalan lebonyolítása érdekében, és a legkiszolgáltatottabb. A likviditás létfontosságú mind a vállalkozás túlélése, mind a hosszú távú jövedelmezőség szempontjából. A mérlegtől eltérően a cash flow kimutatásban szereplő tranzakciókat készpénz-nyugtán vagy befizetéskor rögzítik.
A Cash Flow kimutatásban 3 fő tevékenységtípus szerepel
Operatív tevékenységből származó cash flow
Ez a szakasz a rutin operatív tevékenységekből származó készpénzt tartalmazza
Pl. Áruk, adósoktól kapott készpénz értékesítése
Befektetési tevékenységből származó cash flow
Az eszközök vásárlásából vagy eladásából származó cash flow-t befektetési tevékenységként kell elszámolni
Pl. Gépek és berendezések értékesítéséből származó készpénz, rövid lejáratú kölcsönök
A finanszírozási tevékenységből származó pénzáramlás
A kimutatás ebben a szakaszában a befektetőktől beérkező pénz be- és kiáramlást rögzítik
Pl. Kölcsön után fizetett kamat, kifizetett osztalék
A Cash Flow kimutatás formátuma
A készpénzegyenleg azonosítása után a vállalat döntéseket hozhat a készpénz kezelésével kapcsolatban. Ha van pénzbeli többlet (pozitív pénzmaradvány), akkor a rövid távú befektetések többletjövedelem megszerzésének tekinthetők. Ha készpénzhiány van (negatív készpénzegyenleg), akkor fontolóra kell venni a pénzeszközök felvételét a zökkenőmentes folytatás érdekében.
Mi a különbség a mérleg és a cash flow kimutatás között?
Különböző cikk a táblázat előtt
Mérleg vs pénzforgalmi kimutatás |
|
| A mérleg készen áll arra, hogy egyetlen pillanatban tükrözze a pénzügyi helyzetet. | Készpénzforgalmi kimutatást készítenek a pénzügyi év pénzmozgásának tükrözésére. |
| Tartalom | |
| Vannak mozgások az eszközökben, a forrásokban és a saját tőkében. | Vannak mozgások készpénzben. |
| Számviteli módszer | |
| Ez eredményszemléletű elszámolás. | Ez készpénz alapú könyvelés. |
