Különbség A Törzsköltségvetés és A Rugalmas Költségvetés Között

2024 Szerző: Mildred Bawerman | [email protected]. Utoljára módosítva: 2023-12-16 08:39

Fő különbség - Főköltségvetés vs rugalmas költségvetés

A fő különbség a törzsköltségvetés és a rugalmas költségvetés között az, hogy a törzsköltségvetés olyan pénzügyi előrejelzés, amely tartalmazza a következő költségvetési év összes tervezett bevételét és költségét, míg a rugalmas költségvetés olyan költségvetés, amelyet a megtermelt egységek számának változásával be kell igazítani. Mindkét költségvetés fontos mérföldkőnek számít a költségvetési ellenőrzési folyamat során. Számos felhasználási lehetőséggel rendelkeznek, például költségellenőrzéssel és teljesítményméréssel.

TARTALOM

1. Áttekintés és a legfontosabb különbség

2. Mi a törzsköltségvetés

3. Mi a rugalmas költségvetés

4. Egymás melletti összehasonlítás - Törzsköltségvetés vs rugalmas költségvetés

5. Összegzés

Mi az a törzsköltségvetés?

A főköltségvetés a vállalkozás minden elemének pénzügyi előrejelzése a pénzügyi évre, amely számos funkcionális költségvetés, például értékesítési költségvetés, beszerzési költségvetés stb. Kombinálásával készült. Ezek a különböző költségvetések összekapcsolódnak, és együttesen számviteli becsléseket adnak a következő pénzügyi időszakra. Az egyes osztályok elkészítik az egyedi költségvetéseket, és a nettó eredményt a fő költségvetés tükrözi.

A törzsköltségvetésnek két fő eleme van: működési költségvetés és pénzügyi költségvetés.

1. ábra: A főköltségvetés összetevői

Működési költségvetés

A működési költségvetés előrejelzéseket készít a rutin szempontok, például a bevételek és a kiadások tekintetében. Míg az éves költségvetés szerepel, a működési költségvetéseket általában kisebb jelentési időszakokra bontják, például heti vagy havi időszakokra

A működési költségvetések típusai

• Értékesítési költségvetés
• Termelési költségvetés
• Értékesítési és adminisztratív költségvetés
• Az előállított áruk költsége

Pénzügyi költségvetés

A pénzügyi költségvetés felvázolja, hogyan keres és mire költ pénzeszközöket vállalati szinten. Ez magában foglalja az alaptevékenységből származó tőkekiadásokat (a befektetett eszközök beszerzésére és fenntartására előirányzott pénzeszközök) és az előrejelzéseket.

A pénzügyi költségvetések típusai

• Készpénz költségvetés
• Költségvetési eredménykimutatás
• Költségvetési mérleg

Általában magyarázó szöveget adnak, amely tartalmazza a vállalat stratégiai irányának, a fő költségvetésnek a vállalat elérésében betöltött szerepének, a célkitűzéseknek és az említett célok elérésére szánt irányítási intézkedéseknek a magyarázatát. A törzsköltségvetések általában havi vagy negyedéves formában kerülnek bemutatásra, az egész pénzügyi évre. Számos egyéb dokumentum is bemutatható a törzsköltségvetéssel együtt a tájékozott döntéshozatal elősegítése érdekében. A költségvetésben szerepel egy dokumentum, amely az információk alapján kiszámított kulcsfontosságú pénzügyi arányokból áll. Ezek az arányok segítenek megérteni, hogy az alapköltségvetés reálisan készült-e a tényleges múltbeli eredmények alapján.

A fő költségvetés elkészítéséhez a szervezet összes részlegének személyi állományára van szükség. Az osztályok vezetői hajlamosak a kiadások túlbecsülésére és a bevételek alábecsülésére a költségvetés egyszerű megvalósítása érdekében. Továbbá, mivel az üzleti környezet folyamatosan változik, a költségvetéseket gyakran kritizálják, mivel azok túl merevek ahhoz, hogy betartsák őket.

Mi az a rugalmas költségvetés?

A rugalmas költségvetés olyan költségvetés, amely igazodik vagy rugalmasan igazodik a tevékenység szintjének változásaihoz. A statikus költségvetéstől eltérően, amely egyetlen tevékenységi szintre készül, a rugalmas költségvetés kifinomultabb és hasznosabb. Itt, függetlenül a tervezett kibocsátási mennyiségtől, a bevételeket és a költségeket összehasonlítjuk a kiigazított eredményekkel a tényleges mennyiséggel.

Pl. Az ABC Company a következő költségeket viselte.

Eladási ár egységenként = 14,6 USD, anyagköltség egységenként = 2,50 USD, munkaerőköltség egységenként = 3 USD, gyári rezsi egységenként = 2,4 USD

Az ABC 15 000 darab eladását tervezte március hónapra; azonban 18 000 darabot sikerült eladni. Így a menedzsment úgy döntött, hogy a statisztikai költségvetést rugalmasan módosítja a 18.000 tevékenységi szintre.

A rugalmas költségvetések nem merevek, mint a statikus költségvetések; így megfelelő eszköz a teljesítményméréshez a vezetők teljesítményének értékeléséhez. Ha a volumen rögzített, akkor a vezetők később azt állíthatják, hogy a kereslet és a költség előrejelzése jelentősen megváltozott a költségvetés szintjéhez képest, és nem tudták elérni a költségvetést. Rugalmas költségvetés mellett ilyen helyzetek ritkán fordulnak elő. A rugalmas költségvetés azoknak a szervezeteknek a legmegfelelőbb, amelyek megnövekedett változó költségstruktúrával működnek, ahol a költségek elsősorban a tevékenység szintjéhez kapcsolódnak. Másrészt a rugalmas költségvetés időigényes, és a tevékenység szintjének változásai miatt több tervezést igényel.

Mi a különbség a törzsköltségvetés és a rugalmas költségvetés között?

Különböző cikk a táblázat előtt

Fő költségvetés vs rugalmas költségvetés
A törzsköltségvetés olyan pénzügyi előrejelzés, amely tartalmazza a következő költségvetési év összes bevételét és költségét.	A rugalmas költségvetés kiigazításra kerül a tevékenységi szint változásainak beépítésével.
Célja
A törzsköltségvetés célja, hogy sok alköltségvetést egyesítsen egyetlen költségvetésbe.	A rugalmas költségvetés célja, hogy jobb összehasonlítást tegyen lehetővé a tényleges eredményekkel azáltal, hogy értékeli őket a tényleges tevékenységi szinthez képest
Aktivitási szint
A főköltségvetés egyetlen tevékenységi szintre készül, mivel ez statikus költségvetés.	Rugalmas költségvetés készíthető több tevékenységi szintre.

Összegzés - Főköltségvetés vs rugalmas költségvetés

A főköltségvetés és a rugalmas költségvetés közötti különbség elsősorban attól függ, hogy milyen célra készülnek fel. Az összes alköltségvetés összevonásával készített költségvetést törzsköltségvetésnek nevezzük, míg a különféle tevékenységi szintekre elkészített költségvetést rugalmas költségvetésnek nevezzük. A költségvetés hatékony felhasználása szélesebb körű előnyöket tesz lehetővé, ideértve a bevételek növekedését és a hatékony költségkontrollt. A rugalmas költségvetés különösen hasznos azoknak a szervezeteknek, amelyek változó költségstruktúrával rendelkeznek.