Fő különbség - Főköltségvetés vs rugalmas költségvetés
A fő különbség a törzsköltségvetés és a rugalmas költségvetés között az, hogy a törzsköltségvetés olyan pénzügyi előrejelzés, amely tartalmazza a következő költségvetési év összes tervezett bevételét és költségét, míg a rugalmas költségvetés olyan költségvetés, amelyet a megtermelt egységek számának változásával be kell igazítani. Mindkét költségvetés fontos mérföldkőnek számít a költségvetési ellenőrzési folyamat során. Számos felhasználási lehetőséggel rendelkeznek, például költségellenőrzéssel és teljesítményméréssel.
TARTALOM
1. Áttekintés és a legfontosabb különbség
2. Mi a törzsköltségvetés
3. Mi a rugalmas költségvetés
4. Egymás melletti összehasonlítás - Törzsköltségvetés vs rugalmas költségvetés
5. Összegzés
Mi az a törzsköltségvetés?
A főköltségvetés a vállalkozás minden elemének pénzügyi előrejelzése a pénzügyi évre, amely számos funkcionális költségvetés, például értékesítési költségvetés, beszerzési költségvetés stb. Kombinálásával készült. Ezek a különböző költségvetések összekapcsolódnak, és együttesen számviteli becsléseket adnak a következő pénzügyi időszakra. Az egyes osztályok elkészítik az egyedi költségvetéseket, és a nettó eredményt a fő költségvetés tükrözi.
A törzsköltségvetésnek két fő eleme van: működési költségvetés és pénzügyi költségvetés.
1. ábra: A főköltségvetés összetevői
Működési költségvetés
A működési költségvetés előrejelzéseket készít a rutin szempontok, például a bevételek és a kiadások tekintetében. Míg az éves költségvetés szerepel, a működési költségvetéseket általában kisebb jelentési időszakokra bontják, például heti vagy havi időszakokra
A működési költségvetések típusai
- Értékesítési költségvetés
- Termelési költségvetés
- Értékesítési és adminisztratív költségvetés
- Az előállított áruk költsége
Pénzügyi költségvetés
A pénzügyi költségvetés felvázolja, hogyan keres és mire költ pénzeszközöket vállalati szinten. Ez magában foglalja az alaptevékenységből származó tőkekiadásokat (a befektetett eszközök beszerzésére és fenntartására előirányzott pénzeszközök) és az előrejelzéseket.
A pénzügyi költségvetések típusai
- Készpénz költségvetés
- Költségvetési eredménykimutatás
- Költségvetési mérleg
Általában magyarázó szöveget adnak, amely tartalmazza a vállalat stratégiai irányának, a fő költségvetésnek a vállalat elérésében betöltött szerepének, a célkitűzéseknek és az említett célok elérésére szánt irányítási intézkedéseknek a magyarázatát. A törzsköltségvetések általában havi vagy negyedéves formában kerülnek bemutatásra, az egész pénzügyi évre. Számos egyéb dokumentum is bemutatható a törzsköltségvetéssel együtt a tájékozott döntéshozatal elősegítése érdekében. A költségvetésben szerepel egy dokumentum, amely az információk alapján kiszámított kulcsfontosságú pénzügyi arányokból áll. Ezek az arányok segítenek megérteni, hogy az alapköltségvetés reálisan készült-e a tényleges múltbeli eredmények alapján.
A fő költségvetés elkészítéséhez a szervezet összes részlegének személyi állományára van szükség. Az osztályok vezetői hajlamosak a kiadások túlbecsülésére és a bevételek alábecsülésére a költségvetés egyszerű megvalósítása érdekében. Továbbá, mivel az üzleti környezet folyamatosan változik, a költségvetéseket gyakran kritizálják, mivel azok túl merevek ahhoz, hogy betartsák őket.
Mi az a rugalmas költségvetés?
A rugalmas költségvetés olyan költségvetés, amely igazodik vagy rugalmasan igazodik a tevékenység szintjének változásaihoz. A statikus költségvetéstől eltérően, amely egyetlen tevékenységi szintre készül, a rugalmas költségvetés kifinomultabb és hasznosabb. Itt, függetlenül a tervezett kibocsátási mennyiségtől, a bevételeket és a költségeket összehasonlítjuk a kiigazított eredményekkel a tényleges mennyiséggel.
Pl. Az ABC Company a következő költségeket viselte.
Eladási ár egységenként = 14,6 USD, anyagköltség egységenként = 2,50 USD, munkaerőköltség egységenként = 3 USD, gyári rezsi egységenként = 2,4 USD
Az ABC 15 000 darab eladását tervezte március hónapra; azonban 18 000 darabot sikerült eladni. Így a menedzsment úgy döntött, hogy a statisztikai költségvetést rugalmasan módosítja a 18.000 tevékenységi szintre.
A rugalmas költségvetések nem merevek, mint a statikus költségvetések; így megfelelő eszköz a teljesítményméréshez a vezetők teljesítményének értékeléséhez. Ha a volumen rögzített, akkor a vezetők később azt állíthatják, hogy a kereslet és a költség előrejelzése jelentősen megváltozott a költségvetés szintjéhez képest, és nem tudták elérni a költségvetést. Rugalmas költségvetés mellett ilyen helyzetek ritkán fordulnak elő. A rugalmas költségvetés azoknak a szervezeteknek a legmegfelelőbb, amelyek megnövekedett változó költségstruktúrával működnek, ahol a költségek elsősorban a tevékenység szintjéhez kapcsolódnak. Másrészt a rugalmas költségvetés időigényes, és a tevékenység szintjének változásai miatt több tervezést igényel.
Mi a különbség a törzsköltségvetés és a rugalmas költségvetés között?
Különböző cikk a táblázat előtt
Fő költségvetés vs rugalmas költségvetés |
|
| A törzsköltségvetés olyan pénzügyi előrejelzés, amely tartalmazza a következő költségvetési év összes bevételét és költségét. | A rugalmas költségvetés kiigazításra kerül a tevékenységi szint változásainak beépítésével. |
| Célja | |
| A törzsköltségvetés célja, hogy sok alköltségvetést egyesítsen egyetlen költségvetésbe. | A rugalmas költségvetés célja, hogy jobb összehasonlítást tegyen lehetővé a tényleges eredményekkel azáltal, hogy értékeli őket a tényleges tevékenységi szinthez képest |
| Aktivitási szint | |
| A főköltségvetés egyetlen tevékenységi szintre készül, mivel ez statikus költségvetés. | Rugalmas költségvetés készíthető több tevékenységi szintre. |
Összegzés - Főköltségvetés vs rugalmas költségvetés
A főköltségvetés és a rugalmas költségvetés közötti különbség elsősorban attól függ, hogy milyen célra készülnek fel. Az összes alköltségvetés összevonásával készített költségvetést törzsköltségvetésnek nevezzük, míg a különféle tevékenységi szintekre elkészített költségvetést rugalmas költségvetésnek nevezzük. A költségvetés hatékony felhasználása szélesebb körű előnyöket tesz lehetővé, ideértve a bevételek növekedését és a hatékony költségkontrollt. A rugalmas költségvetés különösen hasznos azoknak a szervezeteknek, amelyek változó költségstruktúrával rendelkeznek.
