Fő különbség - belső és külső audit
Az ellenőrzési folyamat a szervezet hosszú távú fennmaradása és sikere szempontjából az egyik alapvető szempont. Az igazgatóság az auditbizottságot nevezi ki a társaság ellenőrzési folyamatának hatékonyságának ellenőrzésére. A belső ellenőrzés és a külső ellenőrzés az ellenőrzési folyamat két fő eleme. A legfontosabb különbség a belső és a külső ellenőrzés között az, hogy a belső ellenőrzés olyan funkció, amely független és objektív biztosítékot nyújt arra, hogy a szervezet belső ellenőrzési és kockázatkezelési rendszere hatékonyan működik, míg a külső ellenőrzés a szervezeten kívüli független funkció, amely értékeli a pénzügyi és a kockázatokat. kapcsolódó szempontokat annak érdekében, hogy megfeleljenek a kötelező könyvvizsgálati követelményeknek.
TARTALOM
1. Áttekintés és a legfontosabb különbség
2. Mi a belső ellenőrzés
3. Mi a külső ellenőrzés
4. Egymás melletti összehasonlítás - belső és külső ellenőrzés
5. Összegzés
Mi a belső ellenőrzés?
A belső ellenőrzés olyan funkció, amely független és objektív biztosítékot nyújt a szervezet belső ellenőrzési és kockázatkezelési rendszerének hatékony működésére. A belső ellenőrzési funkciót a belső ellenőr vezeti, aki nemrégiben és releváns pénzügyi tapasztalattal rendelkezik. A belső ellenőrt az ellenőrző bizottság nevezi ki, és a belső ellenőr elszámoltatható az ellenőrzési bizottság tagjai számára, és időszakosan jelentést kell tennie az ellenőrzési megállapításokról. Az ellenőrző bizottság a következő feladatokat látja el a belső ellenőrzés tekintetében.
- Figyelemmel kíséri és felülvizsgálja a vállalat belső ellenőrzési funkciójának hatékonyságát
- Gondoskodjon arról, hogy a belső ellenőrzési funkció megfelelő pénzügyi és egyéb forrásokhoz jusson feladatai ellátásához
- Gondoskodjon arról, hogy a belső ellenőrzési funkció támogatást és hozzáférést biztosítson a szervezet minden részéből származó releváns információkhoz a sikeres ellenőrzés lebonyolításához
- Jelentés az igazgatóságnak, és megfelelő ajánlások megfogalmazása a vállalat belső ellenőrzési rendszerének javításáról
- Vegye figyelembe a vezetőség válaszát a legfontosabb külső vagy belső ellenőrzési ajánlásokra
Ha a társaság nem rendelkezik belső ellenőrzési funkcióval (ez bizonyos típusú vállalatoknál lehetséges, különösen a kisvállalkozásoknál, ahol csak külső ellenőrzési funkció van), akkor évente meg kell fontolni a belső ellenőrzési funkció létrehozásának szükségességét.
Mi az a külső audit?
A külső ellenőrzés a szervezeten kívüli független funkció, amely értékeli a pénzügyi és a kockázatokkal kapcsolatos szempontokat annak érdekében, hogy megfeleljen a kötelező könyvvizsgálati követelményeknek. A külső ellenőrzés fő feladata vélemény megfogalmazása arról, hogy a vállalat pénzügyi kimutatásai valós és valós képet mutatnak-e, és felmérik-e a belső ellenőrzési funkció hatékonyságát. Így a belső ellenőrzési funkciót felváltja a külső ellenőrzési funkció. A külső ellenőrzési funkciót a külső könyvvizsgáló irányítja, akit a társaság részvényesei neveznek ki. Az ellenőrző bizottság a következő szerepet tölti be a külső ellenőrzés tekintetében.
- Tegyen ajánlásokat az igazgatóságnak a kinevezéssel, visszahívással és újbóli kinevezéssel, valamint a külső ellenőrrel kapcsolatban
- Hagyja jóvá a külső könyvvizsgáló javadalmazását és megbízatásának feltételeit
- Figyelemmel kíséri és felülvizsgálja a külső könyvvizsgáló függetlenségét, teljesítményét és objektivitását, valamint kidolgozza és végrehajtja a külső könyvvizsgáló nem könyvvizsgálói szolgáltatások nyújtására vonatkozó kötelezettségének politikáját.
01. ábra: Az ellenőrzési folyamatban használt ellenőrzési terv sablonja
Mi a különbség a belső ellenőrzés és a külső ellenőrzés között?
Különböző cikk a táblázat előtt
Belső ellenőrzés vs külső ellenőrzés |
|
| A belső ellenőrzés olyan funkció, amely független és objektív biztosítékot nyújt a szervezet belső ellenőrzési és kockázatkezelési rendszerének hatékony működésére. | A külső ellenőrzés a szervezeten kívüli független funkció, amely értékeli a pénzügyi és a kockázatokhoz kapcsolódó szempontokat annak érdekében, hogy megfeleljen a kötelező könyvvizsgálati követelményeknek. |
| Fő felelősség | |
| A belső ellenőrzés fő feladata a belső kontrollrendszer hatékonyságának felülvizsgálata. | A külső ellenőrzés fő feladata annak véleményezése, hogy a társaság pénzügyi kimutatásai valós és valós képet adnak-e. |
| Törvényi követelmény | |
| A belső ellenőrzési funkció elérhetőségét a törvény nem írja elő. | Valamennyi vállalatnak külső ellenőrzési funkcióval kell rendelkeznie, amint azt a törvény előírja. |
| Könyvvizsgáló kinevezése | |
| A belső ellenőrt az ellenőrző bizottság nevezi ki. | A részvényesek nevezik ki a külső ellenőrt. |
Összegzés - belső ellenőrzés vs külső ellenőrzés
A különbség a belső és a külső ellenőrzés között egyértelmű, amikor a belső ellenőrzést a vállalat alkalmazottai végzik, míg a külső ellenőrzést a szervezeten kívüli fél végzi. Az ellenőrző bizottságnak évente legalább kétszer össze kell gyűlnie a belső ellenőrzési funkció hatékonyságának felülvizsgálata céljából, az igazgatóságnak pedig évente felül kell vizsgálnia az ellenőrző bizottság hatékonyságát is. Mivel a külső ellenőrt a részvényesek nevezik ki, és a funkció felülírja a belső ellenőrzést, a külső audit hitelesebbnek tekinthető.
