Kulcsfontosságú - aktuális és hosszú lejáratú kötelezettségek
A vállalkozásban fennálló kötelezettségek a társaságon kívüli feleknek nyújtott források miatt keletkeznek. Ez egy olyan jogi kötelezettség, amelyet a társaság a jövőben köteles teljesíteni. A kötelezettségek a felvett tartozásból származnak, és az adósság jellege az átvállalásának követelményétől függ. Így lehetnek rövid vagy hosszú távúak. A legfontosabb különbség a rövid és a hosszú lejáratú kötelezettségek között az, hogy míg a rövid lejáratú kötelezettségek az uralkodó pénzügyi évben esedékes kötelezettségek, a hosszú lejáratú kötelezettségek olyan kötelezettségek, amelyek elszámolása egy pénzügyi évnél tovább tart.
TARTALOM
1. Áttekintés és fő különbség
2. Mik a rövid lejáratú kötelezettségek
3. Mik a hosszú lejáratú kötelezettségek
4. Egymás melletti összehasonlítás - aktuális és hosszú lejáratú kötelezettségek
5. Összegzés
Mik a rövid lejáratú kötelezettségek
A rövid lejáratú kötelezettségek rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségek, amelyek teljesítése a számviteli időszakon belül, leggyakrabban egy éven belül esedékes.
A rövid lejáratú kötelezettségek típusai
Kötelezettségek
Ez a vállalati hitelezők által kapott pénzeszközök. A tartozások a hiteleladások miatt keletkeznek.
Passzív időbeli elhatárolások
A könyvelésben elszámolt könyvelési költség, mielőtt kifizetik (pl. Elhatárolt bérleti díj).
Fizetendő kamat
Ha egy vállalatnak hosszú lejáratú hitele van, időszakos kamatot kell fizetni.
Rövid lejáratú adósság
Bármely típusú adósság, amelyet az esedékesség a számviteli évre esik (pl. Rövid lejáratú banki kölcsön).
Banki hiteltúllépés
A bank által a társaság számára a bankszámlaegyenleget meghaladó összegű csekkek írására biztosított juttatás. Ez a megbízható ügyfelek számára megengedett.
A rövid lejáratú kötelezettségek létfontosságú szempontok a likviditási pozíció meghatározásakor, és két fontos arányt számolnak a rövid lejáratú kötelezettségek felhasználásával.
1. Jelenlegi arány
Az aktuális arányt „forgótőke-mutatónak” is nevezik, és kiszámítja a vállalat azon képességét, hogy rövid lejáratú kötelezettségeit rövid lejáratú eszközeivel kifizesse. Kiszámítása:
Jelenlegi arány = rövid lejáratú eszközök / rövid lejáratú kötelezettségek
Az ideális jelenlegi arány 2: 1, vagyis minden eszköz fedezésére 2 eszköz van. Ez azonban az iparági szabványoktól és a vállalat működésétől függően változhat.
Savvizsgálati arány
A savas teszt arányt „gyors aránynak” is nevezik, és nagyon hasonló a jelenlegi arányhoz. A likviditás kiszámításakor azonban kizárja a készletet. Ennek oka, hogy a készlet általában kevésbé likvid forgóeszköz a többihez képest. Kiszámítása:
Savvizsgálati arány = (forgóeszközök - készlet) / rövid lejáratú kötelezettségek
A fenti arány jobban mutatja a likviditási pozíciót a jelenlegi arányhoz képest, és az ideális arányt 1: 1-nek mondják. Ugyanakkor a jelenlegi arányhoz hasonlóan ennek az ideálnak a pontosságát is megkérdőjelezik a pénzügyi szakértők.
Mik azok a hosszú lejáratú kötelezettségek?
Ezek olyan hosszú távú pénzügyi kötelezettségekre vonatkoznak, amelyek nem érnek le a számviteli időszakon belül (egy év). A hosszú lejáratú kötelezettségek legtöbb típusához biztosítékra (valós eszközre, amelyet az adós ad biztosítékként zálogba ad, például ingatlan vagy megtakarítás) van szükség az adósság megszerzéséhez. Ennek célja az adósságot nyújtó fél érdekeinek védelme, mivel az eszköz eladható az alapok fedezésére abban az esetben, ha a hitelfelvevő elmulasztja a fizetést.
A hosszú lejáratú kötelezettségek típusai
Hosszú lejáratú hitelek
Hosszabb, egy évet meghaladó időtartamon belül fizetendő adósság.
Főbérlet
Hitelszerződés befektetett eszköz megszerzésére. Néhány tőke lízing jelentősen meghosszabbodhat, legfeljebb 99 évre.
Kötelezett kötvények
Pénzügyi biztosíték, amely névértéket és lejárati dátumot tartalmaz a befektetőktől történő finanszírozás megszerzéséhez.
1. ábra: A kötvényeket kormányok és vállalatok egyaránt kibocsátják a befektetési követelmények finanszírozása érdekében
Fontos szempont a hosszú lejáratú kötelezettségek tekintetében, hogy tartalmazzák a rövid lejáratú kötelezettségek elemét is, leggyakrabban éves kamat formájában. Így az évenként fizetendő kamatot rövid lejáratú kötelezettségként kell elszámolni, míg a fennálló tőkeösszeget a hosszú lejáratú kötelezettségek között kell feltüntetni.
Mi a különbség a rövid és a hosszú lejáratú kötelezettségek között?
Különböző cikk a táblázat előtt
Jelenlegi és hosszú lejáratú kötelezettségek |
|
| A rövid lejáratú kötelezettségek olyan kötelezettségek, amelyek esedékességét az aktuális pénzügyi évben kell végrehajtani. | A hosszú lejáratú kötelezettségek olyan kötelezettségek, amelyek elszámolása egy pénzügyi évnél hosszabb ideig tart. |
| Példák | |
| Az elhatárolt kiadások, a tartozások és a fizetendő kamatok a rövid lejáratú kötelezettségek általános példái. | A hosszú lejáratú hitelek, a kötvények és a tőke lízing a hosszú lejáratú kötelezettségek típusai. |
| Kapcsolat az eszközökkel | |
| A forgóeszközöknek elegendőnek kell lenniük a rövid lejáratú kötelezettségek ellensúlyozására. | A hosszú lejáratú eszközöknek elegendőnek kell lenniük a hosszú lejáratú kötelezettségek ellensúlyozására. |
Összegzés - aktuális és hosszú lejáratú kötelezettségek
A rövid vagy hosszú lejáratú adósság megfontolásának eldöntése az üzleti követelmény természetétől függ. Például, ha a vállalat új épület építését tervezi, akkor rövidtávú adósság igénylése nem célszerű. A hosszú távú beruházásokat hosszú távú adósságokból, a rövid távú beruházásokat pedig rövid lejáratú adósságokból kell finanszírozni. Így a folyó és a hosszú lejáratú kötelezettségek közötti különbség előzetesen abból az időtartamból adódik, amelyen belül az adósság kiegyenlítésre kerül, valamint a pénzeszközök kölcsönzésének követelményéből.
