Belső ellenőrzés vs kötelező könyvvizsgálat
Noha minden szervezetben van egy könyvelő, aki nyilvántartja a pénzügyi tranzakciókat és az általános könyvelést, a vállalatoknak át kell esniük egy olyan auditon, amely egyfajta ellenőrzés a társaság pénzügyi kimutatásainak könyvelő által készített ellenőrzése. Ezt a kötelező könyvvizsgálatot az 1956. évi társasági törvény rendelkezései szerint hajtják végre (véleménynyilvánításra a törvény 227. szakasza alapján). Ez a kötelező könyvvizsgálat a vállalat részvényeseinek érdekeinek védelmét szolgáló eszköz annak biztosítására, hogy a szervezet pénzügyi teljesítménye kielégítő legyen. Vannak olyan vállalatok, amelyek belső ellenőrzést végeznek azért is, hogy megbizonyosodjanak a számviteli szabályok és előírások betartásáról, valamint hogy ellenőrizzék a könyvelők által készített kimutatásokat. A belső ellenőrzésben és a kötelező könyvvizsgálatban sok különbség van, és ezeket e cikk kiemeli.
A belső ellenőrzés nem kötelező, és a vállalat vezetőségének választása, hogy belső ellenőrök végezzék el. A menedzsment nem akarja, hogy szabálytalanságok esetén piros színnel szembesüljenek a kötelező könyvvizsgálat során, ezért a társaság működésének ellenőrzése érdekében belső ellenőrzést végeznek. Függetlenül attól, hogy belső ellenőrzést végeztek-e vagy sem, kötelező törvényi ellenőrzést végeznek, amely megjegyzi a társaság pénzügyi kimutatásainak eredményességét. Biztosítani kell, hogy a társaság a könyveinek vezetése során betartsa a szabályokat és előírásokat, és ne legyen kompromisszum a részvényesek pénzügyi érdekeivel.
A legnyilvánvalóbb különbség a könyvvizsgáló kinevezésében rejlik. Míg a belső ellenőröket a társaság vezetése nevezi ki, a bejegyzett könyvvizsgálókat a társaság részvényesei nevezik ki. Egy másik különbség az auditorok képesítésében rejlik. Noha a bejegyzett könyvvizsgálóknak kötelező okleveles könyvelőknek lenniük, a belső ellenőrzésre nincs szükség, és a vezetőség kinevezhet személyeket, akiket megfelelőnek ítél.
A kötelező könyvvizsgálat fő célja, hogy tisztességes és pártatlan értékelést adjon a szervezet pénzügyi teljesítményéről, ugyanakkor megpróbálja észrevenni az esetleges ellentmondásokat és csalásokat. A belső ellenőrzés megpróbálja felderíteni azokat a rendellenességeket és hibákat is, amelyek bekerülhetnek a pénzügyi kimutatásokba. A belső vezetés semmiképpen sem változtathatja meg a kötelező könyvvizsgálat körét, mint a belső ellenőrzés, amikor a vezetőség és az auditorok kölcsönös beleegyezése elegendő az ellenőrzés terjedelmének eldöntéséhez. Míg a kötelező könyvvizsgálat könyvvizsgálói a közgyűlésen benyújtják zárójelentésüket a részvényesek számára, a belső ellenőrzés jelentését a könyvvizsgálók adják át a vezetőségnek. Miután kinevezték,a bejegyzett könyvvizsgálót rendkívül nehéz visszavonni, és a vezetésnek engedélyt kell kérnie a központi kormánytól, miután az igazgatóság javaslatot tesz erre a célra. Másrészt a vezetés bármikor eltávolíthatja a belső auditorokat.
Röviden:
Különbség a belső ellenőrzés és a kötelező könyvvizsgálat között
• Míg a kötelező és a belső ellenőrzés célja ugyanaz, vagyis a vállalat pénzügyi teljesítményének ellenőrzése, valamint annak biztosítása, hogy a könyvelésben minden szabályt és előírást betartsanak, a kötelező könyvvizsgálat hatóköre sokkal szélesebb, mint a belső ellenőrzés.
• A belső ellenőrök a vezetőségnek felelnek, míg a bejegyzett könyvvizsgálók a részvényesek felé.
