Készpénzköltségvetés vs tervezett eredménykimutatás
A készpénz-költségvetés és az előrejelzett eredménykimutatás közötti különbség az, hogy a készpénz-költségvetés tartalmazza a számviteli évre beáramló és kiáramló becsléseket, míg a tervezett eredmény-kimutatás a bevételek és költségek becslését nyújtja. Mind a készpénz-költségvetés, mind az előrejelzett eredménykimutatás az alapköltségvetés részeként készül, előrejelzéseket szolgáltatva a likviditásról, illetve a jövedelmezőségről.
TARTALOM
1. Áttekintés és fő különbség
2. Mi a készpénzköltségvetés
3. Mi az előrejelzett eredménykimutatás
4. Egymás melletti összehasonlítás - Készpénzköltségvetés vs előrejelzett eredménykimutatás
5. Összefoglalás
Mi az a pénztári költségvetés?
A készpénz-költségvetés becsli a vállalkozás várható cash-flow-ját a következő évre. A készpénzköltségvetés biztosítja az időszak megfelelő likviditásának garantálását. Ha egy vállalat nem rendelkezik elegendő likviditással a működéséhez, akkor több tőkét kell felvennie részvények kibocsátásával vagy adósság felvételével.
A nettó cash-flow előrejelzést a pénzbe- és kiáramlás közötti különbségként számolják. Negatív cash flow esetén ez azt jelzi, hogy a vállalatnak valószínűleg nehézségei vannak a rutinszerű műveletek végrehajtása során egy bizonyos ponton.
Az alábbiakban felsorolunk néhány olyan tényezőt, amely hozzájárulhat egy ilyen helyzet kialakulásához.
- A vevőkövetelések hosszabb időt vesz igénybe az esedékes pénzek kiegyenlítéséhez.
- A társaság a velük szemben fennálló hitelidőszak előtt kiegyenlítette a tartozásokat.
- Számos olyan tétlen eszköz van, amely nem generál gazdasági tevékenységet.
Megoldásokkal a fenti helyzet negatív hatásainak minimalizálása érdekében javítani lehet a vállalat cash flow helyzetén.
01. ábra: Készpénz-költségvetési formátum
Mi az előrejelzett eredménykimutatás?
Az előrejelzett eredménykimutatás fontos dokumentum, amely megvizsgálja a vállalkozás által a következő pénzügyi évben elért bevételeket, levonva az adott időszak várható költségeit. Mivel a jövedelem végleges számának megszerzése azt jelenti, hogy meg kell tekinteni a megszerzett és elvesztett pénzeket, a jövedelem-előrejelzési kimutatásokat néha eredmény-kimutatásoknak nevezik. A nyilatkozat elkészítésének célja annak megértése, hogy a vállalat mennyi nyereséget termel a jövőben. Ez létfontosságú, mivel a részvényeseket érdekli a nyereség és a részvényárfolyam-drágulás. Az előrejelzett eredménykimutatás formátuma az alábbiakban található.
02. ábra: Az előrejelzett eredménykimutatás formátuma
Mi a különbség a készpénz-költségvetés és a tervezett eredménykimutatás között?
Különböző cikk a táblázat előtt
Készpénzköltségvetés vs tervezett eredménykimutatás |
|
| A készpénz-költségvetés tartalmazza a számviteli évre be- és kiáramló becsléseket. | Az előrejelzett eredménykimutatás becslést ad a bevételekről és a költségekről. |
| Célja | |
| A pénztári költségvetés célja a vállalat likviditási helyzetének megbecsülése. | Az előrejelzett eredménykimutatás célja a vállalat likviditási helyzetének megbecsülése. |
| Tiszta haszon | |
| Az alapköltségvetés nettó eredményét nettó eredménynek vagy nettó veszteségnek nevezzük. | A készpénz-költségvetés nettó eredményét többletnek vagy hiánynak nevezik. |
Összefoglaló - készpénzköltségvetés vs tervezett eredménykimutatás
A készpénz-költségvetés és az előrejelzett eredménykimutatás közötti különbség egyértelmű, amikor a készpénz-költségvetés célja a likviditás értékelése, míg az előrejelzett eredmény-kimutatás a nyereségesség becslésére összpontosít. Bár fontos, ezekre az előrejelzésekre a költségvetés általános korlátozásai vonatkoznak - az előkészítés időigényes, és a tényleges eredmények jelentősen eltérhetnek a tervezettől.
