Rendes vs minősített osztalék
Az osztalék arra utal, hogy egy társaság kifizette a részvényeseit a részvények birtoklásáért. Az osztalék az a jövedelem egy formája, amelyet a részvényes kap a tőkenyereségen felül, amelyet abban az esetben érhet el, amikor a részvényeket eladják egy másik befektetőnek magasabb áron. Hacsak nincs megadva, a részvényesek bármely típusú osztalékot rendes osztalékként kell kezelni, és nem minősített osztalékként. A következő cikk áttekintést nyújt a szokásos osztalékokról és a minősített osztalékokról, és elmagyarázza, mi teszi őket hasonlóvá vagy különböznek egymáshoz.
Rendes osztalék
A szokásos osztalék egy olyan fogalom, amelyet a legtöbben ismerünk, és utal az osztalék bármilyen formájára, amelyet a részvényes a társaságtól kap, mint előny a részvények birtoklása érdekében. A szokásos osztalékok azok a kifizetések, amelyeket rendszeresen fizetnek a részvényeseknek, a vállalkozás által a pénzügyi évben elért jövedelem és nyereség függvényében. A szokásos osztalék minden osztalék (törzs- és elsőbbségi részvény), amelyet nem minősítenek minősített osztaléknak. Hangsúlyozni kell azt is, hogy a szokásos osztalék jövedelem, és nem tőkenyereség (például egy eszköz magasabb áron történő értékesítéséből származó nyereség). Mivel a közönséges osztalékokat jövedelemként és nem tőkenyereségként kezelik, ugyanazon szokásos jövedelemadó mértékével adóznak.
Minősített osztalék
A minősített osztalékok a szokásos osztalékok kategóriájába tartoznak, de megfelelnek bizonyos feltételeknek, amelyek lehetővé teszik alacsonyabb adókulccsal történő adózást. Annak érdekében, hogy alacsonyabb tőkenyereség-adókulccsal adózzanak, minősített osztalékot kell fizetnie az Egyesült Államokban működő vállalatnak vagy egy minősített külföldi társaságnak; a részvényeknek legalább 60 napig kellett volna tartaniuk azt a 121 napos periódust, amely az ex-osztalék dátuma előtt 60 nappal kezdődik, és végül az osztalékokat nem szabad olyan minősített osztalékként felsorolni, amelyek nem minősülnek megfelelőnek. A minősített osztalékokat alacsonyabb tőkenyereség-adókulccsal lehet adóztatni, amely jelenleg 0–15%.
Rendes vs minősített osztalék
A közönséges osztalék és a minősített osztalék annyiban hasonlít egymásra, hogy mindkettő egy jövedelem olyan formáját képviseli, amelyet a részvényes a társaság részvényeinek birtoklásáért kap. Fontos megjegyezni azt is, hogy a minősített osztalék a szokásos osztalékok alkategóriája, amely alacsonyabb adókulcsra jogosult annak alapján, hogy megfelelnek bizonyos kritériumoknak. Míg a rendes osztalékokat magasabb jövedelemadó-kulcs mellett adózzák, addig a minősített osztalékokat alacsonyabb tőkenyereség-adókulccsal adózzák meg, ezért azok vonzóbbak azoknak a részvényeseknek, akik csökkenteni kívánják adóztatott osztalékukat, és csökkenthetik az adóköteles osztalékot, különösen a befektetők számára hosszabb távú befektetési horizontot nézve.
Összegzés:
• Az osztalék a jövedelem egy formája, amelyet a részvényesek kapnak, a tőkenyereségen felül, amelyet abban az esetben érhetnek el, amikor a részvényeket eladják egy másik befektetőnek magasabb áron.
• A szokásos osztalékok azok a kifizetések, amelyeket rendszeresen folyósítanak a részvényesek számára, a vállalkozás által a pénzügyi évben elért jövedelem és nyereség függvényében.
• A minősített osztalékok a szokásos osztalékok kategóriájába tartoznak, de megfelelnek bizonyos kritériumoknak, amelyek lehetővé teszik alacsonyabb adókulcs (0-15%) adóztatását.
