SOX vs Operatív Audit
A hatalmas vállalatokat érintő súlyos pénzügyi botrányokra reagálva a kormány elfogadta a 2002. évi Sarbanes-Oxley-törvényt. Ezt az egyszerű emberek és a befektetők félelmeinek csillapítására is tették. Ez a törvény más néven a nyilvános társaságok számviteli reformja és a befektetők védelméről szóló törvény. Ennek a cselekedetnek sok hasonlósága van az Operatív Ellenőrzéssel, amelyet rutinszerűen hajtanak végre hatalmas vállalatok és vállalatok, a vállalat hatékonyságának és eredményességének ellenőrzésére szolgáló eszközként. Van azonban néhány jelentős különbség, amelyet ez a cikk elő fog hozni.
SOX
A Sarbanes-Oxley törvény vagy röviden a SOX, ahogyan azt a vállalati körökben nevezik, egy szigorú törvény, amely meghatározza a pénzügyi szabályozások szabványait az állami társaságok igazgatóságai és az állami számviteli cégek között. A pénzügyi botrányok következtében hozták létre, amelyek megrengették a gazdaságot, valamint az ország biztonsági piacaiba vetett befektetői bizalmat országszerte. A magántulajdonban lévő társaságokra nem alkalmazandó törvény meghatározza a vállalati igazgatóságok felelősségét, és előírja a SEC számára, hogy e törvény alapján hozzon döntéseket a pénzügyi szabálytalanságokról. Ez a cselekmény egy PCAOB nevű állami ügynökség létrehozásához vezetett, amely a könyvelő társaságok felügyeletére, szabályozására, ellenőrzésére és fegyelmezésére köteles, amikor állami vállalatokat vizsgálnak. Mind a SOX támogatása, mind az ellenzéki ellenállás az ellenzőkkel szemben azt állítja, hogy a SOX csökkentette az USA által élvezett versenyelőnyt más országok pénzügyi szolgáltatóival szemben, de a törvény hívei szerint a SOX újratelepítette a közönséges ember és a befektető bizalmát a pénzügyi piacokban és a vállalati házak pénzügyi kimutatásai.
Operatív ellenőrzés
Ez egy olyan eszköz, amelyet üzembe helyeznek a vállalat pénzügyi rendszereinek és eljárásainak ellenőrzésére. Objektív véleményeket ad a vállalat hatékonyságáról. Általában minősített könyvelőirodák könyvelői végzik, és ötletet adnak a vállalatnak arról, hogy mennyire használja ki erőforrásait. Az operatív audit a vállalat működésének mélyebb ellenőrzése és áttekintése, mint a rendszeres ellenőrzések, amelyeket maga a társaság pénzügyi elemzői végeznek. Ez egy olyan eszköz, amely napvilágra hozza az erőforrások nem hatékony felhasználását vagy az elpazarolt tőkét. Az üzleti műveletek késéseit az operatív audit is kiemeli, amelyek segítenek a vállalatnak az eljárási késedelmek leküzdésében.
Különbség a SOX és az Operatív Audit között
A SOX és az operatív audit közötti különbségekről szólva egyértelmű, hogy bár a SOX törvényi jellegű, addig az operatív audit nem kötelező. Míg az operatív ellenőrzés nem a belső kontrollokra összpontosít, az SOX a belső kontroll hiányosságait tárja fel. A „SOX” célja a befektetők érdekeinek védelme, és kötelező a tőzsdén jegyzett társaságok számára. Másrészt operatív ellenőrzést végeznek minden vállalat esetében, akár tőzsdén jegyzik, akár nem. A SOX célkitűzései világosan vannak meghatározva, és világos elvárásokkal valósulnak meg. Másrészt az operatív audit céljainak változatosak lehetnek, a vállalat vezetésének vágyától függően.
