Alap Flow vs Cash Flow
Amikor egy vállalkozás elkészíti év végi beszámolóját, három kimutatást készít, amelyek tartalmazzák az eredménykimutatást, a mérleget és a cash flow kimutatást. Ezenkívül a vállalatok elkészítik az eredménytartalék-kimutatást és az alapok forgalmi kimutatását is, hogy jobban átlátják az üzleti tevékenységeket. Úgy tűnik, hogy a cash flow kimutatás és az alapok kimutatása ugyanaz, pusztán a megfogalmazásuk módja. Mindazonáltal a kettő meglehetősen különbözik egymástól, és a következő cikk világos áttekintést nyújt különbségeikről, miközben jól megérti, hogy mit is jelentenek.
Pénzforgalom
A cég pénzforgalmi kimutatása egyértelműen megmutatja a készpénz mozgását a vállalkozás körül, a készpénz bejövetelét és felhasználási helyét. Ezeket a pénzbevételeket és kifizetéseket azután összesítik, hogy a nettó cash flow néven ismert számadatként kapják meg, ami lényegében az a készpénz, amely az összes készpénzmozgás elszámolása után megmarad.
A cash flow kimutatást több szakaszra bontják, amelyek a következőket tartalmazzák: működési tevékenységek, befektetési tevékenységek és finanszírozási tevékenységek. A működési tevékenységek azok a tevékenységek, amelyek elősegítik a társaságok bevételtermelését, a befektetési tevékenységek a vállalkozás befektetéseiben bekövetkező bármely pénzmozgást, a hosszabb távú befektetési és finanszírozási tevékenységek pedig a vállalkozás részvényeseivel és hitelezőivel kapcsolatos tevékenységeket jelentenek. Ha a cash flow kimutatás pontosan elkészül, akkor e 3 szegmens teljes összegének meg kell adnia a vállalat teljes cash flow-ját.
Alap Flow
Az alapok forgalmi kimutatása mutatja a forgótőke mozgását a vállalattal a beszámolási időszak alatt. A forgótőke az a tőke, amelyet egy vállalkozás használ a mindennapi működéséhez. A forgótőke kiszámításához használt képlet [Forgóeszközök (például állomány, készpénz, banki egyenleg) - Rövid lejáratú kötelezettségek (hitelezők, banki folyószámlahitel)]. A képlet változásai egyértelműen megjelennek az alapok forgalmi kimutatásában. Például, ha a társaság részvénye 10 000 dollárról 20 000 dollárra nőtt, és a banki egyenleg 50 000 dollárról 45 000 dollárra csökkent, akkor az 5000 dolláros egyenleg az alapok forgalmi kimutatásában jelenik meg.
Alap Flow vs Cash Flow
E két állítás közötti fő hasonlóság az, hogy mindkettő azért készül, hogy jobban megértsék az üzleti tevékenységet a működési időszak alatt. A két kimutatás kifejezetten a vállalat likviditásának (adósságfizetési képességének) áttekintése céljából készült. A két állítás egymástól meglehetősen különbözik abból a szempontból, amit rögzítenek. A cash flow kimutatás a készpénz mozgását mutatja a vállalkozáson belül a mindennapi üzleti műveletek eredményeként, míg az alapokról szóló kimutatás a vállalkozás forgótőkéjének változását mutatja. A kettő közül azonban a cash flow kimutatásokat szélesebb körben használják, mivel ismert tény, hogy a készpénzmozgás jobban megjósolja a likviditást, szemben a működő tőkével.
Összegzés:
Alap és pénzforgalom
• A cég cash flow kimutatása világosan megmutatja a készpénz mozgását a vállalkozás körül, a készpénz bejövetelét és felhasználási helyét.
• Az alapok forgalmi kimutatása viszont a forgótőke mozgását mutatja a vállalattal a beszámolási időszak alatt.
• A két kimutatás kifejezetten a vállalat likviditásának (adósságfizetési képességének) áttekintése céljából készült.
